Ситуация
Крупный российский налогоплательщик осуществлял контролируемые сделки с взаимозависимым иностранным контрагентом по экспортной реализации сырьевой продукции. Для целей исполнения требований раздела V.1 НК РФ требовалось подготовить обоснованную документацию по ТЦО, подтверждающую примененные цены, рыночный характер условий сделок.
Что сделали
- Провели анализ действующей системы закупок Клиента.
- Исследовали деятельность поставщиков на предмет выявления доминирующих характеристик, включая проверку юридической чистоты, разрешений, опыта работы, ресурсов, репутации.
- Оценили договорные/коммерческие условия совершенных сделок и их соответствие фактическому поведению участников, принятым внутренним стандартам и деловой практике Клиента, законодательным ограничениям.
- Идентифицировали порядок оформления первичной, учетной, складской, производственной и прочей сопутствующей документации по отношениям с поставщиками.
- Установили цепочки поставок и безопасные ценовые паритеты.
- Проинформировали Клиента об установленных фактах, потенциальных способах использования собранных данных, выдали рекомендации по мерам реагирования на подобные инциденты в последующих периодах, включая корректирующие меры в системе закупок.
Ключевые работы
Что удалось выявить
- закупки по существенно завышенным ценам;
- экономически необоснованные условия расчетов;
- авансирование поставщиков без достаточных гарантий;
- искусственное удлинение цепочек поставок;
- признаки недобросовестности отдельных контрагентов;
- нарушения при оформлении первичной документации.
Финансовые последствия
- ущерб от необоснованных премий — 48,7 млн руб.;
- прямые имущественные потери — 350 млн руб.;
- необоснованное обогащение контрагентов — 36,75 млн руб.;
- потенциальные налоговые риски — 41,8 млн руб.
Итоги
По итогам проекта клиент получил комплексную оценку закупочной деятельности, подтвержденные факты финансовых нарушений, расчет причиненного ущерба и налоговых рисков, а также рекомендации по совершенствованию системы закупок и предотвращению аналогичных ситуаций в дальнейшем.