Антикризисные меры в отношении субъектов малого предпринимательства в Кемеровской области.

В целях реализации Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году (утв. Распоряжением Правительства РФ от 27.01.2015 N 98-р) на сегодняшний день приняты следующие антикризисные меры:

1). Пониженные ставки УСН с объектом обложения «доходы». 

С 01.01.16г. органам власти субъектов РФ дано право устанавливать дифференцированные ставки (1-6%) единого налога в связи с применением УСН с объектом обложения «Доходы». В настоящий момент диференцированные ставки (5-15%) могут быть установлены только в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом обложения «доходы – расходы».

В Кемеровской области для налогоплательщиков УСН применяющих объект обложения «доходы-расходы» предусмотрены ставки 15% и 5% (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"). Применение льготной ставки возможно налогоплательщиками, у которых не менее 80 % доходов получено от видов деятельности, поименованных в п.2 ст. 1 Закона 99-ОЗ, например, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, производство машин и оборудования, в том числе электрических, производство одежды и т.п. В соответствии с проектом закона о внесении изменений в Закон №99-ОЗ с 01.01.16г. для налогоплательщиков УСН с объектом обложения «доходы» будут применятся ставки 6% и 3%. Льготная ставка (3%) может быть применена налогоплательщиками, у которых не менее 80 % доходов за налоговый период  получено от таких видов деятельности как ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, производство машин и оборудования, в том числе электрических, производство одежды и других, поименованных в ст. 1-3 Закона №99-ОЗ.

Обращаем внимание, что как отмечено в Письме Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-10/69516 организация-налогоплательщик, находящаяся на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и обладающая признаками нескольких категорий налогоплательщиков, при применении закона субъекта РФ, предусматривающего различные налоговые ставки для таких категорий налогоплательщиков, вправе применять наименьшую из этих налоговых ставок.

 2). Установлены налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП.

В соответствии с п.4 ст. 346.20 НК РФ с 01.01.15г. органы власти субъектов РФ могут устанавливать ставку 0% единого налога в связи с применением УСН для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а с 01.01.16г. и в сфере оказания бытовых услуг населению.

В Кемеровской области налоговые каникул установлены Законом Кемеровской области от 06.05.2015 N 32-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения". В соответствии с 32-ОЗ ставка 0% применяется ИП:

- впервые зарегистрированными после 14.05.15г;

- осуществляющими деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (перечень видов деятельности поименован в Приложении №1 к Закону №32-ОЗ);

-  имеющими численность работников за налоговый период не более 10 человек;

- размер полученного дохода за налоговый период не превышает предельный размер дохода для применения УСН, уменьшенный в 10 раз, то есть в 2015г. доход ИП не должен превышать 6 882 000руб., в 2016 году – 7 974 000руб.

При выполнении указанных условий ставка 0% может применяться ИП при исчислении единого налога по УСН в течение двух налоговых периодов  с момента регистрации (п.4 ст. 346.20 НК РФ).

 3). Расширен круг лиц, относимых к субъектам малого предпринимательства. 

С 25.07.2015г. критериями малого (микро) предприятия являются:

- не менее 75% уставного капитала должно принадлежать физическим лицам – гражданам Российской Федерации, либо юридическим лицам, также признаваемым субъектами малого предпринимательства;

- среднесписочная численность организации за прошлый год не может превышать: для малого предприятия - 100 человек; для микропредприятия – 15 чел.

- выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за прошедший год не может превышать: для малого предприятия - 800 млн. руб., для микропредприятия – 120 млн. руб. (предельный показатель выручки установлен Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702, действует с 25.07.15г.)